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跨境貿易人民幣結算問答

凡具有進出口經營資格的企業可按照《跨境貿易人民幣結算試點管理辦法》開展出口貨物貿易人民幣結算業務。

貨物貿易項下人民幣收入不進入待核查賬戶,可直接劃入企業的人民幣賬戶。

問:企業被列為重點監管企業后,對辦理跨境人民幣業務有何影響?

答:出口貨物貿易人民幣結算重點監管企業是由人民銀行、財政、商務、海關、稅務等部門依據相關規定篩選并確定的,主要是在近兩年因存在違法、違規行為被相關部門查處過的企業。重點監管企業名單每年調整一次。

被列入出口貿易人民幣結算重點監管企業名單的企業可正常開展跨境貿易人民幣結算業務,但銀行在為該類企業辦理業務時須加強審核,且該類企業開展跨境貿易人民幣結算業務所獲得的人民幣資金亦不得存放境外。

【法規依據】 《中國人民銀行財政部 商務部 海關總署 國家稅務總局 中國銀行業監督管理委員會關于出口貨物貿易人民幣結算企業管理有關問題的通知》

【操作提示】 銀行在為企業辦理跨境貿易人民幣結算業務時,應先登錄人民幣跨境收付信息管理系統(RCPMIS系統)查詢企業是否屬于重點監管企業,以確定辦理業務時需要審核的憑證和單據。

問:企業使用人民幣進行跨境貿易結算能正常報關和享受出口退稅嗎?

答:企業使用人民幣進行跨境貿易結算,在海關辦理進出口報關的手續與使用外匯結算相同,僅是幣別不同而已。企業使用人民幣結算的出口貿易,按照有關規定享受出口貨物退(免)稅政策。企業在辦理以人民幣結算的出口貨物退(免)稅時,應單獨向主管稅務機關申報;如與其他出口貨物一并申報,應在申報表中對跨境貿易人民幣結算出口貨物報關單進行標注。

【法規依據】 《國家稅務總局關于跨境貿易人民幣結算出口貨物退(免)稅有關事項的通知》、《海關總署監管司關于跨境貿易人民幣結算試點有關問題的通知》

問:企業在辦理跨境貿易人民幣結算業務時還應遵守哪些具體規定?

答:企業應當確??缇迟Q易人民幣結算的貿易真實性。對于跨境貿易人民幣結算項下涉及的國際收支交易,企業應當按照有關規定進行國際收支統計申報。

【法規依據】 《跨境貿易人民幣結算試點管理辦法》及其實施細則

問:企業的跨境貨物貿易人民幣結算業務可以通過哪些結算方式辦理?銀行可以為企業辦理跨境人民幣貿易融資嗎?

答:企業可在境內結算銀行采取匯款、托收、信用證和保函等各種結算方式辦理跨境貿易人民幣結算業務。境內銀行可以為企業辦理跨境人民幣貿易融資業務。

【法規依據】 《中國人民銀行關于簡化跨境人民幣業務流程和完善有關政策的通知》

問:企業第一次使用人民幣進行跨境貿易結算,如何辦理相關業務?

答:企業應當選擇一家境內結算銀行作為其主報告銀行,向其提供企業名稱、組織機構代碼、海關編碼、稅務登記號及企業法定代表人、負責人身份證等信息,由銀行為其在RCPMIS系統中進行信息激活,然后才能辦理與跨境人民幣結算的相關業務。

【法規依據】 《跨境貿易人民幣結算試點管理辦法》及其實施細則

問:銀行在為企業辦理跨境貿易人民幣結算業務時,需審核哪些材料?

答:境內銀行可在“了解你的客戶”、“了解你的業務”、“盡職審查”三原則的基礎上,憑企業(出口貨物貿易人民幣結算重點監管企業除外)提交的業務憑證或《跨境人民幣結算收/付款說明》,直接辦理跨境結算。

【法規依據】 《中國人民銀行關于簡化跨境人民幣業務流程和完善有關政策的通知》

【操作提示】 企業的跨境貿易人民幣收支應當具有真實、合法的交易背景。銀行應當依據客戶的風險情況自主確定對企業提交材料的要求。對出口貨物貿易人民幣結算重點監管企業,銀行在辦理業務時應嚴格審核,不可以簡化業務辦理需審核的憑證和單據。

問:企業的出口人民幣收入可以存放在境外嗎?

答:為滿足企業的實際要求,企業可以將出口人民幣收入存放境外,但應通過境內結算銀行向人民銀行當地分支機構備案。貨物出口后210天,企業未能收回境內的人民幣應收貨款,應當在5個工作日內通過其境內結算銀行向RCPMIS系統報送該筆貨物的未收回貨款的金額及對應的出口報關單號,并向境內結算銀行提供相關資料。

【法規依據】 《跨境貿易人民幣結算試點管理辦法》及其實施細則

問:首次辦理跨境人民幣結算業務的企業應如何辦理企業激活手續?

答:首次參加跨境人民幣結算的企業,應提交《企業信息登記表》和主報告行確認函給銀行,由銀行在RCPMIS系統辦理企業激活經辦和企業激活復核手續。

問:新設外商投資企業是否可以開立多個人民幣資本金賬戶?

答:新設外商投資企業憑商務主管部門頒發的企業設立批準文件,在其注冊地的銀行開立人民幣資本金專用存款賬戶。同一批準文件只能開立一個人民幣資本金專用存款賬戶,且賬戶名稱為存款人名稱加“資本金”字樣。

問:某外商投資企業現已開立了一個人民幣資本金賬戶,現外方需要增資,增資后的人民幣資本金是否可以直接進入原已開立的人民幣資本金賬戶?

答:已設立外商投資企業增加注冊資本金的,外商投資企業憑商務主管部門頒發的注冊資本變更批準文件,在其注冊地的銀行開立人民幣資本金專用存款賬戶。同一批準文件只能開立一個人民幣資本金專用存款賬戶,賬戶名稱為存款人名稱加“資本金”字樣。如果批準文件發生了變化,就應新開一個人民幣資本金賬戶。

問:某外商投資企業向境外股東只借了一筆人民幣借款,但由于商務主管部門相關批復上的投資總額、注冊資本均為外幣,計算出來的“投注差”也是以外幣計價的,應以什么匯率折算該筆人民幣借款是否超投注差?

答:外商投資企業向其境外股東、集團內關聯企業和境外金融機構的人民幣借款和外匯借款應合并計算總規模。國家有關部門的批準或備案文件以外幣計價的,人民幣與外幣的折算匯率為借款合同生效日當日中國人民銀行授權公布的人民幣匯率中間價。

問:某外商投資企業向境外股東借入一筆人民幣借款,因公司業務需要,除在注冊地開立一個人民幣借款賬戶外,還需到異地銀行再開立一個人民幣借款賬戶,是否需要辦理相關核準手續?

答:外商投資企業一筆境外人民幣借款只能開立一個人民幣一般存款賬戶用于辦理資金收付。境外借款人民幣一般存款賬戶原則上應當在外商投資企業注冊地的銀行開立,對確有實際需要的,外商投資企業可選擇在異地開立人民幣一般存款賬戶,并報其注冊地中國人民銀行分支機構備案。

問:某外商投資企業注冊資本金外方繳款尚未全額到資,是否可以在投注差內借用人民幣外債?

答:外商投資企業注冊資本金按期足額到位后,方可自境外借用人民幣資金。

問:某香港公司在境內一家銀行開立了人民幣銀行結算賬戶,因賬戶內資金暫時不用,為提高資金收益,向銀行提出轉為定期存款,銀行可以為其辦理嗎?

答:境外機構人民幣銀行結算賬戶為活期存款賬戶,銀行只能按活期利率為其計息,不能轉為定期存款。

問:與跨境貿易人民幣結算相關的遠期信用證、海外代付、協議付款、預收延付等,是否納入外債管理?

答:與跨境貿易人民幣結算相關的遠期信用證、海外代付、協議付款、預收延付等人民幣對外負債,在人民幣跨境收付信息管理系統中辦理登記,不納入現行外債管理。

問:境內企業進口支付的人民幣是否可以在境外(含香港)直接購匯后支付給境外出口商?

答:境內企業進口支付的人民幣不得在境外(含香港)直接購匯后支付給境外出口商。境內結算銀行不得提供此種人民幣結算服務。

問:企業的轉口貿易可以用人民幣結算嗎?銀行在為企業辦理轉口貿易結算時應注意什么?

答:轉口貿易可以使用人民幣進行結算。境內結算銀行在辦理相關人民幣結算業務時要履行貿易真實性審核義務,對辦理的轉口貿易跨境人民幣資金收付應進行相應的貿易單證真實性、一致性審核,并及時將人民幣跨境收付信息報送人民幣跨境收付信息管理系統。

問:銀行在為企業辦理經常項下跨境人民幣結算業務時,對企業的人民幣結算資金能否先入賬再審核?

答:可以。企業經常項下人民幣結算資金需要自動入賬的,境內銀行可先為其辦理入賬,再進行相關貿易真實性審核。

問:跨境貿易中以外幣報關的能否使用人民幣進行結算?

答:可以。企業以外幣報關進出口的貨物,如采用人民幣進行結算,應在銀行辦理人民幣收付款手續時,如實填寫《跨境人民幣結算收付款說明》,注明“外幣報關人民幣結算”字樣和相應的外幣進出口報關單號、報關金額等,由銀行向人民幣跨境收付信息管理系統報送有關信息。

問:一家新加坡公司原來以外幣出資在境內成立了外商投資企業,商務部門的批復中列明出資為外幣,現在其準備改成人民幣出資,還需要去商務部門辦理變更手續嗎?

答:境外投資者以外幣出資改為人民幣出資的,無需到商務部門辦理合同或章程變更審批,可以按照外商投資法律、行政法規和有關規定要求,到銀行辦理登記、開立賬戶、資金匯兌等手續。

【法規依據】 《關于跨境人民幣直接投資有關問題的公告》(商務部公告2013年第87號)

問:一家香港企業需要辦理跨境人民幣結算業務,是否能在在境內銀行開立人民幣結算賬戶?需要辦理什么手續?

答:境外企業(包括港澳地區)可以在中國境內開立人民幣結算賬戶,用于依法開展各項跨境人民幣業務結算。境外機構人民幣銀行結算賬戶為活期存款賬戶,存款利率按照中國人民銀行公布的活期存款利率執行。具體開戶流程如下:

(1)境外企業向銀行提供賬戶開立申請書及相關文件,銀行對相關開戶文件進行審核,并據此出具境外企業在境內開立人民幣銀行結算賬戶的合法性審核書面聲明并加蓋簽章。

(2)境內開戶銀行將合法性審核書面聲明及境外機構的開戶申請書和其他開戶證明文件提交至中國人民銀行當地分支機構,以獲得開戶許可證。

(3)企業需要提供的文件包括:在境外合法注冊成立的證明文件,在境內開展相關活動所依據的法規制度或者政府主管部門的批準文件等開戶證明文件,法定代表人或者單位負責人的有效身份證件,或公司章程規定賬戶有權簽字人的有效身份證件等。

【法規依據】 《境外機構人民幣銀行結算賬戶管理辦法》、《中國人民銀行關于境外機構人民幣銀行結算賬戶開立和使用有關問題的通知》

問:一家境內公司準備以人民幣出資到越南進行投資,應當如何辦理有關業務?

答:境內機構在辦理人民幣境外直接投資業務時,應首先獲得境外直接投資主管部門的核準,并明確擬用人民幣投資的金額。境內機構在獲得直接投資主管部門的核準文件后,憑核準文件及其他相關文件到銀行辦理境外直接投資人民幣資金匯出、人民幣利潤匯回以及其他資本所得人民幣匯回等境外直接投資人民幣結算業務。

【法規依據】 《境外直接投資人民幣結算試點管理辦法》(中國人民銀行公告2011第1號)

問:B公司是一家境內企業,其在越南投資設立的C公司近期資金周轉困難,擬向B公司借入一筆人民幣,以維持企業日常運營,是否可以?

答:境內非金融機構可向境內銀行申請辦理人民幣境外放款結算業務。因此B公司可以向C公司進行跨境人民幣放款。

【法規依據】 《中國人民銀行關于簡化跨境人民幣業務流程和完善有關政策的通知》(銀發[2013]168號)

【操作提示】 (1)開展人民幣境外放款業務的境內非金融機構,應嚴格按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》規定,向境內銀行申請開立人民幣專用存款賬戶,專門用于人民幣境外放款;(2)人民幣境外放款必須經由放款的人民幣專用存款賬戶以人民幣收回,且回流金額不得超過放款金額及利息、境內所得稅、相關費用等合理收入之和;(3)境內非金融機構向境外放款的利率、期限和用途由借貸雙方按照商業原則,在合理范圍內協商確定;(4)銀行應認真履行信息報送職責,及時準確地向RCPMIS系統報送人民幣跨境收付信息、跨境信貸融資業務等相關信息(若涉及人民幣跨境擔保業務,還需報送人民幣跨境擔保信息)。

問:外商投資企業以跨境人民幣出資對企業有什么好處?

答:(一)辦理業務優先??缇橙嗣駧懦鲑Y是目前政府大力支持和推進的一項業務。商務部門、外匯局已為企業辦理該項業務開通了綠色通道,對該項業務優先辦理,審批時間也大為縮短。

(二)無需經外匯局核準開戶。以跨境人民幣出資,外資企業無需經外匯局核準即可直接到銀行開立人民幣資本金賬戶。

(三)無需到外匯局辦理驗資詢證。在以跨境人民幣出資的情況下,會計師事務所向銀行詢證后可直接為外資企業出具驗資報告,無需到外匯局詢證。

(四)無需結匯。外資企業使用資金時,因匯入的是人民幣,省了結匯環節。

(五)避免匯兌損失。以跨境人民幣出資,可有效規避人民幣和外幣間匯率波動帶來的風險,有助于企業控制匯兌損失。

 

以人民幣結算的跨境貿易收支,企業是否需要進行貿易信貸、貿易融資、轉口貿易、差額等報告?

貨物貿易外匯管理的總量核查、動態監測等工作涵蓋了人民幣報關或人民幣結算的進出口業務。對于以外幣報關、人民幣結算或以人民幣報關、外幣結算的跨境貿易收支,企業應當按規定向外匯局進行貿易信貸等報告;對于以人民幣報關并以人民幣結算的跨境貿易收支,企業可參照外匯管理關于貿易信貸報告等規定辦理,以免對后續現場核查、企業分類等工作產生不必要的干擾。
 

 

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