常用增值稅稅率小寶典

購入辦公用品（可以抵扣）

1.抵扣稅率：一般納稅人：17%

政策依據：增值稅條例及細則

2.抵扣稅率：取得小規模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發票：3%

政策依據：國稅發〔2006〕156號

水費（可以抵扣）

1.抵扣稅率：13%

政策依據：增值稅條例及細則

2.抵扣稅率：自來水企業選擇簡易征收：3%

政策依據：財稅〔2014〕57號

電費（可以抵扣）

抵扣稅率：17%

政策依據：增值稅條例及細則

修理費（可以抵扣）

1.抵扣稅率：17%

政策依據：增值稅條例及細則

2.抵扣稅率：取得小規模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發票：3%

政策依據：國稅發〔2006〕156號

飲用桶裝水（可以抵扣）

1.抵扣稅率：17%

政策依據：增值稅條例及細則

2.抵扣稅率：取得小規模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發票：3%

政策依據：國稅發〔2006〕156號

宣傳用品（可以抵扣）

1.抵扣稅率：17%

政策依據：增值稅條例及細則

2.抵扣稅率：取得小規模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發票：3%

政策依據：國稅發〔2006〕156號

低值易耗品（可以抵扣）

1.抵扣稅率：17%

政策依據：增值稅條例及細則

2.抵扣稅率：取得小規模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發票：3%

政策依據：國稅發〔2006〕156號

差旅中的住宿費（可以抵扣）

1.抵扣稅率：6%

政策依據：財稅〔2016〕36號

2.抵扣稅率：全國91個城市月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的住宿業增值稅小規模納稅人自己開具的增值稅專用發票：3%

政策依據：國家稅務總局公告2016年第44號

差旅費（除住宿費）（不可以抵扣）交際應酬費（不可以抵扣）廣告費（可以抵扣）

1.抵扣稅率：6%

政策依據：財稅〔2016〕36號

2.抵扣稅率：取得小規模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發票：3%

政策依據：國稅發〔2006〕156號

郵政費（可以抵扣）

1.抵扣稅率：11%

政策依據：財稅〔2016〕36號

2.抵扣稅率：取得小規模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發票：3%

政策依據：國稅發〔2006〕156號

電信費（可以抵扣）

1.抵扣稅率：基礎電信：11%；增值電信服務：6%

政策依據：財稅〔2016〕36號

2.抵扣稅率：取得小規模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發票：3%

政策依據：國稅發〔2006〕156號

咨詢費（可以抵扣）

1.抵扣稅率：6%

政策依據：財稅〔2016〕36號

2.抵扣稅率：取得小規模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發票：3%

政策依據：國稅發〔2006〕156號

快遞費（可以抵扣）

同城快遞

1.  抵扣稅率：收派服務：6%

政策依據：財稅〔2016〕36號

2.抵扣稅率：一般納稅人選擇簡易計稅：3%

政策依據：財稅〔2016〕36號

3. 抵扣稅率：取得小規模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發票：3%

政策依據：國稅發〔2013〕106號

異地快遞

1.抵扣稅率：運輸：11%和收派：6%

政策依據：財稅〔2016〕36號

2. 抵扣稅率：提供收派服務的一般納稅人選擇簡易計稅：3%

政策依據：財稅〔2016〕36號

3. 抵扣稅率：取得小規模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發票：3%

政策依據：國稅發〔2013〕106號

租賃費（有形動產）（可以抵扣）

1.抵扣稅率：17%

政策依據：財稅〔2016〕36號

2.抵扣稅率：一般納稅人以納入營改增試點之日前取得的有形動產為標的物提供的經營租賃服務可選擇簡易征收：3%

3.抵扣稅率：取得小規模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發票：3%

政策依據：國稅發〔2006〕156號

租賃費（不動產）（可以抵扣）

1.抵扣稅率：出租人在2016年5月1日后取得：11% 出租人在2016年4月30日前取得：5%

政策依據：財稅〔2016〕36號

2.抵扣稅率：取得小規模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發票：5%。取得自然人出租住宅在稅務機關代開的增值稅專用發票：1.5%

政策依據：國家稅務總局公告2016年第16號

培訓費（可以抵扣）

1.抵扣稅率：6%

政策依據：財稅〔2016〕36號

2.抵扣稅率：取得小規模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發票：3%

政策依據：國稅發〔2006〕156號

3.抵扣稅率：一般納稅人提供非學歷教育服務，可以選擇適用簡易計稅方法：3%

政策依據：財稅〔2016〕68號

會議費（不含餐費）（可以抵扣）

1.抵扣稅率：6%

政策依據：財稅〔2016〕36號

2.抵扣稅率：取得小規模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發票：3%

政策依據：國稅發〔2006〕156號

高速公路通行費（可以抵扣）

抵扣稅率：3%

政策依據：財稅〔2016〕86號

抵扣稅率：5%

政策依據：財稅〔2016〕86號

ETC充值（不可以抵扣）福利費（不可以抵扣）取得固定資產（動產）（可以抵扣）

1.抵扣稅率：17%

政策依據：增值稅暫行條例

2.抵扣稅率：取得小規模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發票：3%

政策依據：國稅發〔2006〕156號

取得固定資產（不動產）（可以抵扣）

抵扣說明：分2期抵扣，注意分期抵扣規定

1.抵扣稅率： 一般納稅人轉讓2016年5月1日后取得的不動產：11% 。轉讓2016年4月30日前取得的不動產：5%

2.抵扣稅率：取得小規模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發票：5%

3.抵扣稅率：取得自然人轉讓不動產在稅務機關代開的增值稅專用發票：根據不同城市、不動產的不同屬性，抵扣率不同。

政策依據：國家稅務總局公告〔2016〕14號國和家稅務總局公告〔2016〕15號

財產保險費（可以抵扣）

1.抵扣稅率：6%

政策依據：財稅〔2016〕36號

2.抵扣稅率：取得小規模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發票：3%

政策依據：國稅發〔2006〕156號

物業服務費（可以抵扣）

1.抵扣稅率：6%

政策依據：財稅〔2016〕36號

2.抵扣稅率：取得小規模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發票：3%

政策依據：國稅發〔2006〕156號

保安服務費（待定）

抵扣說明：各省執行不一致，個人理解：如果安保公司派員，則屬于安全保護服務；如勞務派遣公司派的保安，則同下一項（勞務派遣服務）

抵扣稅率：6%

政策依據：財稅〔2016〕36號

勞務派遣服務（可以抵扣）

抵扣說明：勞務派遣公司的一般納稅人選擇一般計稅方法，未選擇差額征稅。

1.抵扣稅率：6%

抵扣說明：勞務派遣公司小規模納稅人選擇簡易計稅方法，未選擇差額征稅。

2.抵扣稅率：取得小規模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發票3%

抵扣說明：勞務派遣公司選擇差額計稅。以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

抵扣稅率：差額5%

政策依據：財稅〔2016〕47號

利息支出（不可以抵扣）

抵扣稅率：6%

政策依據：財稅〔2016〕36號