深圳會計指導中心

 

財稅法規

會計課程

聯系我們 會計QQ群
深圳會計1(506031226)
136人 | 2005-10-17 創建
深圳會計2(506031226)
102人 | 2005-11-11 創建
深圳會計3(506031226)
102人 | 2005-11-11 創建
深圳會計4(506031226)
102人 | 2005-11-11 創建
深圳會計5(506031226)
102人 | 2005-11-11 創建

何判斷企業是否適用增值稅加計抵減政策?

如何判斷企業是否適用增值稅加計抵減政策?

企業是否適用增值稅加計抵減政策有兩個標準:一、企業為一般納稅人;二、郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%(不含50%)。

精準把握銷售額比重計算是關鍵。

納稅人提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重應當如何計算?

答:2019331日前設立的納稅人,其銷售額比重按20184月至20193月期間的累計銷售額進行計算;實際經營期不滿個月的,按實際經營期的累計銷售額計算。

201941日后設立的納稅人,其銷售額比重按照設立之日起3個月的累計銷售額進行計算。

納稅人兼有郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務四項服務中多項應稅行為的,其銷售額比重應當如何計算?

答:納稅人兼有郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務四項服務中多項應稅行為的,其四項服務中多項應稅行為的當期銷售額應當合并計算,然后再除以納稅人當期全部的銷售額,以此計算銷售額的比重。

某納稅人在201941日以后設立,但設立后三個月內,僅其中一個月有銷售收入,如何判斷該納稅人能否享受加計抵減政策?

答:按照現行規定,201941日后設立的納稅人,按照自設立之日起3個月的銷售額計算判斷銷售額占比。假設某納稅人20195月設立,但其5月、7月均無銷售額,其6月四項服務銷售額為100萬,貨物銷售額為30萬元。在該例中,應按照5-7月累計銷售情況進行判斷,即以100/100+30)計算。因該納稅人四項服務銷售額占全部銷售額的比重超過50%,按照規定,可以享受加計抵減政策。

某納稅人于2019510日新辦并登記為一般納稅人,5-7月提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務的銷售額占全部銷售額的比重未超過50%,但是6-8月的比重超過50%,能否適用加計抵減政策?

答:《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號)規定,201941日后設立的納稅人,自設立之日起個3月的銷售額符合規定條件的,自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策。上例中,納稅人設立起個3月(5-7月)的四項服務銷售額比重不符合公告條件,不能適用加計抵減政策。

需要說明的是,上例中的納稅人2019年內不能適用加計抵減政策;2020年可以根據上一年的實際情況重新確認可否享受這個政策。

公司是20181月設立的納稅人,20189月登記為一般納稅人。公司應以什么期間的銷售額來判斷是否適用加計抵減政策?是僅計算登記為一般納稅人以后的銷售額嗎?

答:《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號)第七條規定,提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(以下統稱四項服務)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的一般納稅人,自201941日至20211231日,允許按照當期可抵扣進項稅額加計10%,抵減應納稅額(統稱加計抵減政策)。2019331日前設立的納稅人,以20184月至20193月期間的銷售額判斷是否適用加計抵減政策。

按照上述規定,在計算四項服務銷售額占比時,一般納稅人在屬于小規模納稅人期間的銷售額也需要參與計算。因此,公司應按照自20184月至20193月期間的銷售額來計算四項服務銷售額占比。

深圳會計培訓,會計培訓深圳,深圳會計,會計培訓,深圳會計實操培訓,深圳會計實務培訓,深圳納稅實務培訓,深圳會計做賬培訓,深圳EXCEL培訓,深圳手工做賬培訓,深圳電腦做賬培訓,深圳出納培訓,出口退稅培訓,深圳外貿出口退稅培訓,深圳生產企業免抵退

版權所有? 2004-2010 QQ:1291310315: 粵ICP備09133461號 統計

.

客服
QQ招生一線
QQ招生二線
QQ招生三線
QQ學員服務
QQ代辦企業證件
QQ代理出口退稅
QQ審計驗資合作
 0755-83646677
 13923746996
 13798325967
客服
国产色